很多企業(yè)一到月底，發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)不夠了，就開始大量作廢發(fā)票，認(rèn)為反正稅務(wù)是以票控稅，作廢發(fā)票降低銷項(xiàng)似乎是最明顯的節(jié)稅方式。殊不知，現(xiàn)金稅四期+增值稅風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警系統(tǒng)+大數(shù)據(jù)，只要你敢違規(guī)作廢，稅局就敢查你!針對(duì)這一問題，企的寶財(cái)稅就給大家提供了一個(gè)完美的解決方案，下面一起來看看吧!

什么情況下可以作廢發(fā)票?

增值稅發(fā)票作廢

1、公司開具發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票后，符合作廢條件的，按作廢處理

2、開票時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，可即時(shí)作廢

普通發(fā)票作廢

1、因開具發(fā)票是錯(cuò)誤的

2、銷售的物品被退回的

3、因某些原因服務(wù)終止的

什么情況不能作廢?

1、增值稅電子普通發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))：納稅人開具增值稅電子普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，可以開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。 增值稅電子普通發(fā)票開具后不能作廢。

2、增值稅電子專用發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第22號(hào))規(guī)定：納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票，不可以作廢重開。紅沖后再按照正確的金額重新開具藍(lán)字增值稅電子專票。

3、已勾選申報(bào)抵扣或已退稅勾選確認(rèn)的紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定：同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月。(2)銷售方未抄稅并且未記賬。(3)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。以上情形不能作廢發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))規(guī)定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。

4、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

根據(jù)《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》規(guī)定：機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票不得作廢。開具紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回或開具有誤的，銷售方應(yīng)開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，并應(yīng)當(dāng)收回消費(fèi)者所持有的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票全部聯(lián)次。如消費(fèi)者已辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)的，不需退回報(bào)稅聯(lián);如消費(fèi)者已辦理機(jī)動(dòng)車注冊(cè)登記的，不需退回注冊(cè)登記聯(lián);如消費(fèi)者為增值稅一般納稅人且已抵扣增值稅的，不需退回抵扣聯(lián)。消費(fèi)者已經(jīng)辦理機(jī)動(dòng)車注冊(cè)登記的，銷售方應(yīng)當(dāng)留存公安機(jī)關(guān)出具的機(jī)動(dòng)車注銷證明復(fù)印件;如果消費(fèi)者無法取得機(jī)動(dòng)車注銷證明，銷售方應(yīng)留存機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)或者機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)出具的退車證明或者相關(guān)情況說明。

5、成品油專用發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào))規(guī)定：開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。因此，成品油發(fā)票開具有誤，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

發(fā)票作廢有哪些紅線不能碰?

1、惡意隱瞞收入，少交增值稅、所得稅等稅款;

2、銷售方與購(gòu)買方惡意串通，開票方違規(guī)作廢發(fā)票(未收回原發(fā)票)，受票方虛列成本，造成偷稅。

3、涉嫌虛開發(fā)票等

違規(guī)作廢發(fā)票有啥后果?

1、補(bǔ)繳稅款

2、加收滯納金

3、罰款

4、情節(jié)嚴(yán)重者可能會(huì)被移送司法機(jī)關(guān)

常見的稅控風(fēng)險(xiǎn)

一、報(bào)表層面的風(fēng)險(xiǎn)

從稅負(fù)率來看，企業(yè)的稅務(wù)率比同地區(qū)同行業(yè)的稅負(fù)水平是明顯較低的;從成本結(jié)構(gòu)來看，其成本結(jié)構(gòu)率與同地區(qū)同行業(yè)相比較是明顯有所區(qū)別，同時(shí)其產(chǎn)品配方也嚴(yán)重不符，導(dǎo)致成本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，產(chǎn)品配方卻沒有變化，即沒有新配方推出;從毛利率來看，其毛利率起伏明顯而沒有解釋，即遠(yuǎn)遠(yuǎn)超于或低于同行業(yè);公司一直虧錢或利潤(rùn)輕微，股東卻大量借錢給公司，即銷售收入有可能直接進(jìn)入股東口袋;股東存在賬外收入等等。

二、賬務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)

股東在公司報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用或非公司人員卻在公司報(bào)銷費(fèi)用;沒有工會(huì)去計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi);沒有撇清關(guān)聯(lián)公司的關(guān)系，存在價(jià)格轉(zhuǎn)移;對(duì)外投資協(xié)議不完善，被認(rèn)定為借款;向關(guān)聯(lián)公司出借款項(xiàng)，卻沒有收取利息或利息不入賬;賬目混淆;設(shè)置小金庫(kù)等等。

三、發(fā)票層面的風(fēng)險(xiǎn)

(1)先開票后付款;

(2)發(fā)票開具問題：即對(duì)方拒絕出具發(fā)票或?qū)Ψ骄芙^出具發(fā)票而請(qǐng)求賠償;

(3)發(fā)票作用問題：即僅用發(fā)票證明買賣關(guān)系或債權(quán)轉(zhuǎn)讓帶來的虛開風(fēng)險(xiǎn)。

四、賬戶管理的風(fēng)險(xiǎn)

如在銀行開具輔助賬戶，卻不向稅務(wù)申報(bào);個(gè)人銀行卡存在長(zhǎng)期收款且資金流量較大;股東個(gè)人銀行卡信息被泄露;由于反洗錢監(jiān)控，導(dǎo)致牽扯個(gè)人銀行卡收取大量貨款的風(fēng)險(xiǎn)。

既然存在風(fēng)險(xiǎn)，就有一定的防控辦法，那么如何防控呢?

1、關(guān)注企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，做好相關(guān)賬務(wù)管理

2、與各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)保持溝通，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行修正

3、聘請(qǐng)稅務(wù)法律顧問，發(fā)揮外部稅務(wù)咨詢作用，學(xué)習(xí)稅務(wù)知識(shí)，自查自糾

4、請(qǐng)外援企的寶財(cái)稅，專業(yè)的風(fēng)控團(tuán)隊(duì)來幫您操作，

總結(jié)：以上內(nèi)容就是企的寶財(cái)稅小編給大家整理的關(guān)于你還在為發(fā)票作廢不知如何操作而煩惱嗎?看看下面這篇文章幫你風(fēng)控稅務(wù)稽查的相關(guān)問題，希望可以幫助到您，了解更多請(qǐng)關(guān)注我們企的寶財(cái)稅。