在計算機網絡進入會計行業(yè)之前，企業(yè)所得稅的數據都是有企業(yè)自己填寫。無論是“彌補以前企業(yè)年度虧損”或是其他，都可以由企業(yè)自己決定。“金稅三期”以后，企業(yè)所有的數據都是公正公開的透明的顯示在稅務數據系統(tǒng)中，企業(yè)自己再也無法自由修改“彌補以前年度虧損”，所有的數據都是按實際情況編制的。

針對企業(yè)為了彌補“以前年度虧損”報表，小編特意聘請了財稅行業(yè)的資深專家，他們用三個簡單的問題明確的告訴你如何解決。

一、公司如何彌補以前的年度虧損？

1、申報數據

     “彌補以前年度虧損”是SD003居民企業(yè)所得稅月度（季度）預繳納稅申報（適用于審計征收）第8行數據，分為“本期數”和“累計數”（如下圖所示）。

2、數據填充

    此數據最初在etax@sh2.0中填寫。金稅第三階段第8行“彌補以前年度虧損”不能自行填列，由系統(tǒng)自動計算。

3、計算公式

（1）、假設：第4+5-6-7行累計計算結果為“A”；

即“利潤總額（累計金額）”+“特定業(yè)務計算的應納稅所得額（累計金額）”-“不征稅收入和稅基減免應納稅所得額（累計金額）”-“固定資產加速折舊（扣除）調整額（累計金額）”的計算結果為A。

（2）、假設：上一年度匯算清繳A106000表最后一個數字為“B”（如下圖所示）；

（3）、假設：上一季度報表中的第8行“彌補以前年度虧損”累計列的數據為C（如下圖所示）；

則“彌補以前年度虧損”累計額的計算公式為：

如果a>為0，則“彌補以前年度虧損”的累計金額=a或b，兩者的較小值；

如果a<=0，則“彌補以前年度虧損”的累計金額為0；

本期“彌補以前年度虧損”金額計算如下：

“彌補以前年度虧損”的本期數=“彌補以前年度虧損”的累計數-c。

第二個問題：“彌補以前年度虧損”怎么可能是負數？

如下圖所示：

    “彌補以前年度虧損”本期金額出現負數（如下圖所示）。

為什么？

        在4月份申報第一季度企業(yè)所得稅時，絕大多數企業(yè)沒有完成上一年度的匯算清繳工作，因此系統(tǒng)顯示“彌補上一年度虧損”仍然是上一年度的數據，大部分為正。

        7月申報第二季度企業(yè)所得稅時，上一年度的匯算清繳工作已經完成。“可補償損失”（即B數據）的分類賬數據已更新。系統(tǒng)將根據最新數據及時調整您對上一年度損失的賠償金額。

        第三個問題：“彌補以前年度虧損”數據錯誤如何？

如何查詢

        如果您對這些數據有任何疑問，可以向稅務廳前臺查詢損失賬戶。

如何改變

        由于涉及去年決算申報數據和上季度企業(yè)所得稅申報數據，我只能到稅務廳前臺進行更正申報。

        看看這個，老板們是否覺得這個計算有點復雜…需要看前面的語句，慢慢調整出一些數據計算看明白。

        我們的專家說，大家不用擔心，公司所得稅的季度報告本身就是預付款，最后是根據最終結算支付來計算公司所得稅金額。當最終結算可調時，數據現在存在差異。